ผ่านกันไปแล้วสำหรับแนวคิดแรกในการประหยัดภาษี นั่นก็คือ การลดรายได้ วันนี้เราจะมาคุยกันถึงแนวทางที่สอง นั่นคือ การเพิ่มค่าใช้จ่าย

ก่อนที่เราจะรู้ถึงวิธีการคิดค่าใช้จ่ายในแต่ละรูปแบบ เราคงต้องมาทำความรู้จักกับรายได้ในแต่ละแบบกันก่อนนะครับ

ในทางการคิดภาษี กรมสรรพากรได้แบ่งประเภทของรายได้ออกเป็น 8 ประเภทดังนี้

ประเภทที่ 1 หรือ 40(1) เงินได้จากการว่าจ้างแรงงาน (ลักษณะนายจ้าง-ลูกจ้าง) เช่น เงินเดือน เป็นต้น

ประเภทที่ 2 หรือ 40(2)  เงินได้จากการรับจ้าง เช่น ค่าจ้าง ซึ่งไม่ได้รับเป็นเงินเดือน พวก Freelance ต่างๆ ก็อยู่ในกลุ่มนี้ได้

ประเภทที่ 3 หรือ 40(3) เงินได้จากค่าแห่งลิขสิทธิ์ หรือเงินรายปี เช่น รายได้จากงานเขียน ค่า Goodwill หรือแฟรนไชส์ เป็นต้น

ประเภทที่ 4 หรือ 40(4) เงินได้ที่เป็นดอกเบี้ย เงินปันผล หรือส่วนแบ่งกำไร กำไรจากการขายหุ้น

ประเภทที่ 5 หรือ 40(5) เงินได้หรือประโยชน์จากการให้เช่าทรัพย์สิน

ประเภทที่ 6 หรือ 40(6) เงินได้จากวิชาชีพอิสระ เช่น โรคศิลป์ กฎหมาย บัญชี สถาปนิค วิศวกรรม เป็นต้น

ประเภทที่ 7 หรือ 40(7) เงินได้จากการรับเหมาที่ผู้รับเหมาเป็นผู้จัดหาสัมภาระนอกจากเครื่องมือ

ประเภทที่ 8 หรือ 40(8) เงินได้จากธุรกิจ การพาณิชย์ การเกษตร การอุตสาหกรรม หรือเรียกอีกอย่างว่าเงินได้ครอบจักรวาล (นอกเหนือจากประเภทที่ 1-7) 

ประเด็นสำคัญของการประหยัดภาษี โดยอาศัยวิธีการหักค่าใช้จ่ายให้เหมาะสมกับรูปแบบของเงินได้ตัวเอง ถือเป็นวิธีการง่ายๆ ที่คุณต้องทำความเข้าใจเพียงแค่ว่า รายได้ของตัวเองเป็นแบบไหน และควรจะหักค่าใช้จ่ายแบบใด

โดยปกติแล้วรายได้ประเภทที่ 1-3 จะถูกบังคับให้หักค่าใช้จ่ายแบบเหมาจ่าย ร้อยละ 40% แต่ไม่เกิน 60,000 บาท

(สำหรับ 40(1) นี่แว่วๆ มาว่าอาจจะเพิ่มเป็น 100,000 บาทในปีนี้ครับ ถ้าเป็นดังนั้น รับรองได้ว่าทุกคนจะได้รับเงินคืนภาษีกันแน่ๆ อย่างน้อยก็ 4,000 บาทครับ)

รายได้ประเภทที่ 4 หักค่าใช้จ่ายไม่ได้ เนื่องจากไม่มีต้นทุนการประกอบกิจการ

ในขณะที่รายได้ประเภทที่ 5-8 สามารถเลือกได้ว่าจะหักแบบตามจริง (มีใบเสร็จ) หรือหักแบบเหมาจ่าย ตามรายละเอียดดังนี้

ค่าใช้จ่ายประเภทที่ 5  หักค่าใช้จ่ายได้ตามประเภทของทรัพย์สินที่ให้เช่า เช่น

(ก) บ้าน หรือสิ่งปลูกสร้าง หักค่าใช้จ่ายได้ ร้อยละ 30

(ข) ที่ดินเพื่อการเกษตรกรรม หักค่าใช้จ่ายได้ ร้อยละ 20

(ค) ที่ดินที่มิได้ใช้เพื่อการเกษตรกรรม หักค่าใช้จ่ายได้ร้อยละ 15

(ง) ยานพาหนะ หักค่าใช้จ่ายได้ ร้อยละ 30

ค่าใช้จ่ายประเภทที่ 6

(ก) การประกอบโรคศิลปะ หักค่าใช้จ่ายได้ ร้อยละ 60

(ข) นอกเหนือจากนั้นหักได้ร้อยละ 30

ค่าใช้จ่ายประเภทที่ 7 หักค่าใช้จ่ายได้ ร้อยละ 70

ค่าใช้จ่ายประเภทที่ 8 หักค่าใช้จ่ายได้ตามพระราชกฤษฎีกา (ฉ.11)

จะเห็นได้ว่า เพียงแค่เราจัดกลุ่มของรายได้ที่ได้รับให้เหมาะสม ก็จะสามารถช่วยให้เราหักค่าใช้จ่ายจากเงินได้พึงประเมินมากขึ้น และนั่นส่งผลต่อเงินได้สุทธิที่ลดลง ภาษีที่ประหยัดได้มากขึ้น

เนื้อหาในส่วนนี้ค่อนข้างมีรายละเอียดมากพอสมควรครับ ดังนั้นหากท่านผู้อ่านมีข้อสงสัยเพิ่มเติมประการใด สามารถสอบถามได้ทางอีเมล์ที่แจ้งไว้ได้เลยครับ

พบกันใหม่พรุ่งนี้ครับ